PART
2 - MATRIX OF COMPLIANCE REQUIREMENTS
INTRODUCTION
This Part identifies
the compliance requirements that are applicable to the programs included
in this Supplement. Because Part 4, Agency Program Requirements (or Part
5, Clusters of Programs) does not include guidance for all types of compliance
requirements that pertain to the program, (see introduction to Part 4
for additional information), the auditor should use this Part, rather
than Part 4 (or 5) to identify the types of compliance requirements that
are applicable. The boxes for each type of compliance requirement will
either contain a "Y" (for yes if the type of compliance requirement may
apply) or be shaded (if the program normally does not have activity subject
to this type of compliance requirement).
Even though a "Y"
indicates that the compliance requirement applies to the Federal program,
it may not apply at a particular non-Federal entity, either because that
entity does not have activity subject to that type of compliance requirement
or the activity could not have a material effect on a major program. For
example, even though Real Property Acquisition/Relocation Assistance may
apply to a particular program, it would not apply to a non-Federal entity
that did not acquire real property covered by the Uniform Relocation Assistance
and Real Property Acquisition Policies Act. Similarly, a "Y" may be included
under "Procurement;" however, the audit would not be expected to address
this type of compliance requirement if the non-Federal entity charges
only small amounts of purchases to a major program. The auditor should
exercise professional judgment when determining which compliance requirements
marked "Y" need to be tested at a particular non-Federal entity.
When a "Y" is present
on the matrix and the auditor determines that the requirement should be
tested at the non-Federal entity, the auditor should use Part 3, Compliance
Requirements, and Parts 4 (or 5), if applicable, in planning and performing
the tests of compliance. For example, if a program entry in the matrix
includes a "Y" in the Program Income column, Part 3 provides a general
description of the compliance requirement. Part 3 also provides the audit
objective and the suggested audit procedures for testing program income.
Part 4 (or 5) may also include specific information on program income
criteria pertaining to the program, such as restrictions on how program
income may be used. Part 6, Internal Control, may be useful in assessing
control risk and designing tests of internal control with respect to each
applicable compliance requirement.
When a compliance
requirement is shaded in the matrix, it normally does not apply to the
program. However, if specific information comes to the auditor's attention
(e.g., during the normal review of the grant agreement or discussions
with management) that provides evidence that a compliance requirement
shaded in the matrix could have a material effect on a major program,
the auditor would be expected to test the requirement. This circumstance
should arise infrequently.
CFDA
|
Types
of Compliance Requirements
|
A.
|
B.
|
C.
|
D.
|
E.
|
F.
|
G.
|
H.
|
I.
|
J.
|
K.
|
L.
|
M.
|
N.
|
02 -- United
States Agency for International Development (USAID)
|
02.001*
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
10 -- United
States Department of Agriculture (USDA)
|
10.001*
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
10.551
10.561
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
See
Part 4 |
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
10.553
10.555
10.556
10.559
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
10.557
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
10.558
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
10.566
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
|
Y
|
10.568
10.569
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
10.570
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
10.760
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
|
|
10.766
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
|
|
12
-- Department of Defense (DoD)
|
12.401
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
|
14
-- Department of Housing and Urban Development (HUD)
|
14.157
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
14.182
14.195
14.856
|
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
|
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
14.218
14.219
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
14.228
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
14.231
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
14.235
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
14.238
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
14.239
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
See
Part 4
|
Y
|
Y
|
14.241
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
14.850
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
|
Y
|
14.852
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
|
14.855
14.857
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
|
|
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
14.859
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
|
14.862
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
15 -- Department
of the Interior (DOI)
|
15.021
|
Y
|
Y
|
|
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
15.022
|
Y
|
Y
|
|
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
15.030
|
Y
|
Y
|
|
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
15.042
|
Y
|
Y
|
|
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
15.605
15.611
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
16 -- Department
of Justice (DOJ)
|
16.579
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
|
17
-- Department of Labor (DOL) |
17.207
17.801
17.804
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
|
|
17.225
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
|
Y
|
17.235
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
|
17.245
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
|
17.247
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
17.246
17.250
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
17.251
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
17.253
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
20 -- Department
of Transportation (DOT)
|
20.106
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
20.205
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
20.500
20.507
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
20.600
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
45 -- National
Endowment for the Humanities (NEH)
|
45.129
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
66 -- Environmental
Protection Agency (EPA)
|
66.458
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
66.468
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
83 -- Federal
Emergency Management Administration (FEMA)
|
83.543
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
83.544
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
|
|
Y
|
|
Y
|
84 -- Department
of Education (ED)
|
84.002
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
See
Part 4
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
|
84.010
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
84.011
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
See
Part 4
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
84.027
84.173
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
See
Part 4
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
84.032
|
See
Part 4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Y
|
|
Y
|
84.041
|
Y
|
Y
|
|
|
|
|
Y
|
|
|
|
|
Y
|
|
Y
|
84.042
84.044
84.047
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
|
|
84.048
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
84.126
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
84.181
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
See
Part 4
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
|
|
84.186
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
84.278*
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
|
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
84.281
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
84.288
84.290
84.291
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
|
Y
|
84.298
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
93 -- Department
of Health and Human Services (HHS)
|
93.044
93.045
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
93.558
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
93.563
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
93.568
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
|
93.569
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
|
Y
|
|
93.575
93.596
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
93.600
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
93.658
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
|
93.667
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
|
Y
|
|
93.775
93.777
93.778
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
93.914
93.915
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
93.959
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
94 -- Corporation
for National and Community Service (CNS)
|
94.006
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
|
94.011
94.016
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
|
|
96 -- Social
Security Administration (SSA)
|
96.001
96.006
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
|
Y
|
|
|
Y
|
|
|
Y
|
|
|
Clusters
of Programs
|
R&D
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
SFA
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Y
|
|
Y
|
Y
|
Y
|
Legend:
Y -- Yes, this type
of compliance requirement may apply to the Federal program.
-- Shaded box indicates
the program normally does not have activity subject to this type of compliance
requirement.
*--- Program does
not have a CFDA number, so the Part IV page number is used.